为便于各部门、单位准确理解和执行《吉林工商学院货物和服务采购审计管理办法（试行）》（吉工商院院字〔2026〕63号），围绕制度执行中的常见疑问，形成本解读问答，供各部门开展相关工作参考。
一、问：本办法制定的依据是什么？
答：依据《中华人民共和国政府采购法》《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）《政府采购非招标采购方式管理办法》（财政部令第74号）及《吉林工商学院内部审计工作规定（试行）》《吉林工商学院基本建设、修缮工程项目审计实施办法（试行）》《吉林工商学院大宗物资采购管理办法（试行）》等法律法规和校内制度，结合学校实际，制定本办法。
二、问：本办法中，什么是货物和服务采购？哪些属于货物、哪些属于服务？
答：货物和服务采购，是学校各单位（部门）使用纳入学校预算管理的资金，以合同方式有偿取得货物和服务的行为，包含购买、租赁、委托、雇佣等。
货物包含教学仪器、科研设备、实验耗材、图书资料、办公设备、家具、后勤物资等各类物品；
服务指除货物和工程以外的采购对象，包括信息网络技术、软件租赁、数字课程、维修保养、后勤保障、安全保卫、会议服务、图书出版、数字资源、印刷、委托审计、咨询服务、保险服务等。
三、问：什么是货物和服务采购审计，开展采购审计的目的是什么？
答：货物和服务采购审计，是学校审计处依照国家法律法规以及学校制度，对货物和服务采购的真实性、合法性和效益性开展监督、评价和提出建议的活动。
开展采购审计，目的是督促各部门规范采购管理，控制采购成本，降低采购风险，切实提高财政资金使用效益。
四、问：采购审计有哪几种审计实施方式？
答：采购审计可采取事前审计、事中审计、事后审计三种方式，由审计处结合项目实际情况确定采用何种审计方式。
五、问：货物和服务采购审计主要审查哪些内容？有没有不需要审计价格的情形？
答：货物和服务采购审计主要包含采购计划审计、采购预算审计、采购方式选择及其实施审计、采购文件完整性审计、采购合同审计、采购项目（含零星采购）结算审计。货物和服务采购项目应当实行集中采购，严禁通过“化整为零”逃避审计监督。
属于吉林省政府采购范围内，在省政府采购云平台框架协议采购、信创产品馆、网上超市等有政府指导价的项目，内审部门不再对其价格开展审计。
六、问：货物和服务采购预算审计重点关注哪些风险问题？
答：一是预算编报合理性，审查申报依据、立项评审、预算细化及数据正确性；二是预算调整合规性，审查追加、调整依据，排查无预算、超预算采购、挤占挪用资金问题；三是预算执行有效性，核查资金使用情况，排查资金闲置、损失浪费、效益低下，核对绩效目标与实际工作是否匹配。
七、问：货物和服务采购项目（含零星采购）结算审计会重点检查什么？
答：核查是否按合同履约验收、是否按规定办理固定资产入库；合同变更、中止、终止是否履行归口部门审批手续；验收人员、验收报告是否真实完整，重大项目是否按规定委托专业机构验收；结算资料、票据是否合法有效；结算金额、收款人是否与合同一致；资金支付符合预算和合同要求；是否按规定扣预付款、预留质量保证金，杜绝提前支付、超额支付。
八、问：不同预算金额的货物和服务采购项目，分别采取什么审计模式？
答：预算5万元（含）至50万元（不含）采购项目，实行项目管理式专项审计；预算50万元（含）以上采购项目，实行过程参与式审计。
九、问：什么是项目管理式专项审计，主要流程是什么？
答：针对预算5万元（含）-50万元（不含）项目，年初结合上一年采购备案表制定年度审计计划，抽查比例不低于 10%。流程为：审计立项、审前调查、编制实施方案→下达审计通知书、开展报送或现场审计→编制取证单、工作底稿→被审计单位确认取证资料→出具征求意见稿，被审计单位5-10个工作日反馈书面意见→出具正式审计报告报校领导签发→被审计单位30日内报送整改书面报告→审计档案归档。
十、问：什么是过程参与式审计，实施流程有哪些？
答：针对预算50万元（含）以上采购项目开展过程参与式审计。流程为：经费归口管理部门专人完整报送送审资料→编制审计取证单、工作底稿→被审计单位确认取证资料→审计处出具《审计调查报告》征求意见→正式报告报校领导签发→被审计单位收到报告后30日内提交整改书面报告→审计档案整理归档。
十一、问：开展项目管理式专项审计，需要提交哪些材料？
答：需要提交：采购相关制度流程文件；采购申请表、集体决策纪要、项目论证材料；采购报批文件、公告、评标资料、中标通知书；采购合同及变更材料；资金支付账簿、会计凭证；验收、入库使用资料；上级、内部检查报告以及问题整改材料；其他相关佐证资料。
十二、问：开展过程参与式审计，预算审核环节需要报送哪些材料？发生合同变更要提供什么？
答：预算审核报送材料：采购申请单、采购计划预算表、采购报审单；可行性论证资料；按要求提供“三重一大”会议纪要；采购询价表以及网上询价佐证材料；其他要求补充的资料；单一来源项目按审计处要求另行补充材料。
合同（重大事项）变更审计报送：采购项目报审单；标的物变更申请审批材料；原合同及补充协议；变更部分结算清单；其他相关资料。
