为便于各部门、单位准确理解和执行《吉林工商学院内部控制评价实施办法》（吉工商院院字〔2026〕61号），围绕制度执行中的常见疑问，形成本解读问答，供各部门开展相关工作参考。

一、问：本办法制定的依据是什么？

答：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》《关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见》（财会〔2024〕16号）、《行政事业单位内部控制评价办法》（财会〔2025〕24号）等制度，结合学校实际，制定本办法。

二、问：本办法里的内部控制评价具体指什么？

答：本办法所称内部控制评价是指对内部控制建立与实施情况进行综合评价，形成评价结果、出具评价报告的过程。

三、问：开展内部控制评价需要遵循哪些原则？

答：一共四项原则。一是全面性原则，评价贯穿内控建立实施各环节，覆盖各类经济活动、业务活动和内部权力运行；二是重要性原则，在全面评价基础上，重点关注重要经济业务、高风险领域，聚焦权力集中、资金密集、资源富集领域和关键岗位；三是客观性原则，以法规制度、校内管理制度为依据，结合学校实际，定性定量结合，如实反映内控现状；四是持续可操作性原则，贴合学校实际，评价指标务实简单，形成评价、整改、结果应用、持续优化的管理闭环。

四、问：学校内部控制自我评价主要评价哪些方面内容？

答：主要包含四大块：组织层面内部控制情况、业务层面内部控制情况、内部监督情况、其他情况。

五、问：组织层面内部控制主要看什么？

答：主要评价议事决策机制、规范权力运行情况、内部控制组织架构设置及运行情况、会计核算和财务报告情况、内部控制信息系统建立与实施情况，以及其他补充指标。重点关注“三重一大”集体决策、分事行权、分岗设权、分级授权、关键岗位轮岗、内控组织架构、财务核算、内控信息化建设等事项。

六、问：业务层面内部控制评价会覆盖哪些业务？

答：包含预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各类经济活动，同时也会结合学校自身职能、业务特色，对其他专项业务的制度建设、实际执行情况开展评价。

七、问：内部监督情况、其他情况分别评价什么？

答：内部监督情况主要评价内部监督制度建立和实施情况。其他情况主要统计单位收到各级财政、上级主管及其他部门针对内部控制的表彰、批评等奖惩情况。

八、问：内控评价结果分哪几个档次，分数如何划分？

答：划分为优、良、中、差四个档次。90（含）至100分为“优”、80（含）至90分为“良”、60（含）至80分为“中”、60分以下为“差”。

九、问：遇到本部门不涉及的业务指标，评分怎么处理？

答：如单位不涉及某类业务，该指标标记为“不适用”，不得分。整体得分换算公式：得分 = 指标得分÷（100-不适用指标分值）×100 分。

十、问：评价中发现存在内控薄弱环节和问题，需要做哪些工作？

   答：查找问题根源，制定整改措施，明确整改时限，建立问题整改台账，及时完成整改；相关问题会纳入学校督察督办事项，以此完善学校内部控制体系。

十一、问：内部控制评价结果会用在哪些方面？

答：评价结果作为学校完善内部管理制度、改进预算管理、绩效管理、财会监督的依据，同时作为年度考核、监督问责、领导干部选拔任用的参考。